FAQ שאלות ותשובות בענייני תכנון עיזבון

תכנון עיזבון הוא תהליך מקיף של הכנת תוכנית להעברת נכסים ורכוש לאחר המוות. זה כולל מספר היבטים חשובים: יצירת צוואה המפרטת את רצונותיך לגבי חלוקת הנכסים, מינוי מיופה כוח שיוכל לקבל החלטות בשמך אם תאבד את הכשירות המנטלית, וקביעת הוראות לגבי הטיפול הרפואי בסוף החיים. תכנון עיזבון יכול גם לכלול הקמת נאמנויות, תכנון מס ירושה, וקביעת אסטרטגיות להעברת עסקים משפחתיים. המטרה היא להבטיח שרצונותיך מכובדים, שיקיריך מוגנים, ושהנכסים שצברת במהלך חייך מועברים בצורה היעילה והאפקטיבית ביותר.

תכנון עיזבון הוא חיוני ממספר סיבות משמעותיות. ראשית, הוא מבטיח שרצונותיך לגבי חלוקת נכסיך יכובדו לאחר מותך, מה שמונע אי הבנות ומחלוקות בין יורשים פוטנציאליים. שנית, תכנון נכון יכול לסייע בהפחתת מיסי ירושה ועיזבון למשל אם יש רכוש מעבר לים או אף בארץ אם יש יותר מדירת מגורים אחת בעיזבון, מה שמאפשר לחסוך במיסים וכך להעביר יותר נכסים למוטבים שלך. בנוסף, תכנון עיזבון מאפשר לך להגן על המוטבים שלך, במיוחד אם יש להם צרכים מיוחדים או אם הם קטינים. זה גם מאפשר לך לתכנן את המורשת שלך ולהבטיח שהערכים והמטרות החשובים לך ימשיכו להתקיים גם לאחר מותך. לבסוף, תכנון עיזבון מקיף יכול לספק שקט נפשי לך ולמשפחתך, בידיעה שהכל מסודר ומאורגן למקרה של אירוע בלתי צפוי.

מומלץ להתחיל בתכנון עיזבון מוקדם ככל האפשר, ללא קשר לגיל או למצב הבריאותי. למרות שרבים נוטים לדחות את התכנון עד שהם מבוגרים יותר או חולים, התחלה מוקדמת מספקת יתרונות משמעותיים. ראשית, היא מאפשרת לך זמן לשקול את האפשרויות שלך בקפידה ולקבל החלטות מושכלות. שנית, היא מבטיחה שיש לך תוכנית במקום במקרה של אירוע בלתי צפוי.

זה במיוחד חשוב לאחר אירועי חיים משמעותיים כמו נישואין, לידת ילדים, או רכישת נכס משמעותי. כל אחד מאירועים אלה יכול לשנות משמעותית את המצב הכלכלי שלך ואת רצונותיך לגבי חלוקת הנכסים. בנוסף, ככל שאתה מתחיל מוקדם יותר, כך יש לך יותר אפשרויות לתכנון מס יעיל ולבניית אסטרטגיות להעברת נכסים. זכרו, תכנון עיזבון הוא תהליך מתמשך שיש לבחון ולעדכן באופן קבוע לאורך החיים.

בעוד שניתן לבצע חלק מתכנון העיזבון באופן עצמאי, מומלץ מאוד להתייעץ עם עורך דין המתמחה בתכנון עיזבון. הסיבות לכך מגוונות:

1. מומחיות והכרת החוק: חוקי הירושה והמיסוי מורכבים ומשתנים לעתים קרובות. עורך דין מומחה יכול להבטיח שהתוכנית שלך עומדת בכל הדרישות החוקיות העדכניות.
2. ניסוח מדויק: עורך דין יכול לנסח מסמכים משפטיים באופן שימנע אי בהירות או פרשנות שגויה בעתיד.
3. תכנון מס: עורך דין יכול לסייע בתכנון אסטרטגיות להפחתת חבות המס שבסופו של יום תחול על העיזבון (בישראל דירה שניה) או לעיתים אף למי שיש דירה אחת בבעלותו וסביר שיזדקק לאשפוז גריאטרי מטעם המדינה.
4. מצבים מורכבים: אם יש לך מצב משפחתי מורכב, נכסים רבים, או עסק משפחתי, כאן עורך דין המתמחה בתכנון עיזבון יכול לספק פתרונות יצירתיים מותאמים אישית.
5. הימנעות מטעויות: טעויות בתכנון עיזבון יכולות להיות יקרות ובלתי הפיכות. עורך דין יכול לעזור למנוע טעויות אלה.
6. עדכונים שוטפים: עורך דין יכול לסייע בעדכון התוכנית שלך לאורך זמן בהתאם לשינויים בחייך או בחוק.

למרות העלות הנוספת, ההשקעה בייעוץ משפטי מקצועי יכולה לחסוך כסף רב ולמנוע בעיות משמעותיות בטווח הארוך.

צוואה ונאמנות הן שני כלים חשובים בתכנון עיזבון, אך יש ביניהן הבדלים משמעותיים:

צוואה היא מסמך משפטי המפרט כיצד ברצונך שנכסיך יחולקו לאחר מותך. היא נכנסת לתוקף רק לאחר המוות ועוברת תהליך של אישור בבית המשפט הנקרא "צו קיום צוואה".

נאמנות, מאידך, היא הסדר משפטי מורכב יותר שבו נכסים מועברים לישות משפטית נפרדת (הנאמנות) המנוהלת על ידי נאמן לטובת המוטבים. היתרונות העיקריים של נאמנות הם:

1. היא יכולה להיכנס לתוקף בעודך בחיים, מה שמאפשר ניהול נכסים במקרה של אובדן כשירות.
2. היא מאפשרת להימנע מהליך צו ירושה, שיכול להיות ארוך ויקר.
3. היא מספקת פרטיות רבה יותר, שכן תוכן הנאמנות אינו הופך לנחלת הכלל כמו צוואה.
4. היא מאפשרת שליטה רבה יותר על אופן וזמן חלוקת הנכסים למוטבים.

בעוד שצוואה היא כלי בסיסי וחיוני לכל תכנון עיזבון, נאמנות יכולה להיות כלי יעיל במיוחד עבור אנשים עם נכסים רבים או מצבים משפחתיים מורכבים. רבים מהלקוחות שלנו לאחר שמקבלים הסברים על הכלים המשפטיים הללו בוחרים להשתמש בשילוב של שניהם לתכנון עיזבון מקיף

לא, תכנון עיזבון חשוב לכולם, ללא קשר לגודל העיזבון או למצב הכלכלי. בעוד שאנשים עם נכסים רבים עשויים להפיק תועלת מאסטרטגיות מורכבות יותר של תכנון מס ונאמנויות, לכל אדם יש סיבות טובות לתכנן את עיזבונו:

1. הגנה על משפחה: גם אם אין לך נכסים רבים, תכנון עיזבון יכול לעזור במינוי אפוטרופוס לילדים קטינים ולהבטיח שהם יטופלו כראוי.
2. החלטות רפואיות: תכנון עיזבון כולל גם הנחיות מקדימות לטיפול רפואי, שחשובות לכל אדם ללא קשר למצבו הכלכלי.
3. מניעת סכסוכים: אפילו עיזבון קטן יכול לגרום למחלוקות משפחתיות. תכנון מראש יכול למנוע זאת.
4. ייפוי כוח: מינוי מיופה כוח לקבלת החלטות כספיות ורפואיות במקרה של אי כשירות חשוב לכולם.
5. ביטוח חיים: החלטות לגבי מוטבים של פוליסות ביטוח חיים הן חלק מתכנון עיזבון.
6. חסכונות פנסיוניים: תכנון נכון של העברת חסכונות פנסיוניים חשוב לכל אדם עובד.
7. תרומות לצדקה: גם סכומים קטנים יכולים לעשות הבדל, ותכנון עיזבון מאפשר לך לתמוך בסיבות החשובות לך.
8. שימור רכוש וכספים לדורות הבאים. 
9. הגנה על רכוש מפני יורש׳ים עצמם (למשל ״יורש בזבזן״ או יורש עם צרכים מיוחדים שלא יוכל לדאוג לענייניו). 

תכנון עיזבון אינו מיועד רק לענייני כסף, אלא גם על הגנה על יקיריך וערכיך. לכן, הוא רלוונטי וחשוב לכל אדם, ללא קשר למצבו הכלכלי.

אם אדם מת ללא צוואה תקפה, מצב הנקרא "מות ללא צוואה" או "intestate" באנגלית, נכסיו יחולקו על פי חוקי הירושה של מדינת ישראל, לפי חוק הירושה. הנה כמה נקודות חשובות לדעת:

1. סדר היורשים: החוק קובע סדר עדיפויות ליורשים. בדרך כלל, בן/בת הזוג והילדים הם הראשונים בתור, אחריהם ההורים, האחים, וכן הלאה.
2. חלוקה כן/לא מאוזנת: החלוקה על פי החוק עלולה להיות לא מאוזנת ולא לשקף את רצונותיו של הנפטר. למשל במצבים מסוימים יוענק חלק גדול יותר לבן זוג מאשר לילדים, יש אנשים שמעוניינים שכך יקרה ויש כאלה שמעוניינים בחלוקה אחרת, למשל בפרק ב׳ בחיים או אנשים שמעוניינים להדיר ילד/ה שהתנכר אליהם.
3. בן זוג ידוע בציבור: במקרים מסוימים, בן זוג ידוע בציבור עלול להתקשות לקבל חלק בעיזבון ללא צוואה.
4. עיכובים ועלויות: הליך הירושה ללא צוואה עלול להיות ארוך ויקר יותר, כולל הוצאת צו ירושה מבית המשפט.
5. אין שליטה על ניהול הנכסים: ללא צוואה, אין לך שליטה על מי ינהל את נכסיך או כיצד הם יחולקו בדיוק.
6. השפעה על עסקים: ללא תכנון מתאים, עסק משפחתי עלול להיות מחולק באופן שיפגע בתפקודו.
7. אין אפשרות לתרומות: ללא צוואה, לא תוכל להוריש חלק מנכסיך לצדקה או למטרות אחרות החשובות לך.
8. הגנה על הרכוש מפני היורש/ים עצמו: יש משפחות שיש ילד עם צרכים מיוחדים, ״יורש בזבזן״ או עם התמכרות כלשהי, שזכיה ברכוש תוביל באופן די ודאי להפסד הרכוש ובזבוזו. צוואה שערוכה נכון יכולה להגן מפני מצבים שכזה ויחד עם זאת לאפשר לאותו יורש להנות מהרכוש. 
9. עיקול / פשיטת רגל: יש מצבים שנכון להגן על הרכוש שיועבר בירושה מפני יורש שעלול להיקלע להליך פשיטת רגל ואז הרכוש שיקבל יחולט/יעוקל ממנו. תכנון נכון יש בו כדי להשאיר את הכספים במשפחה.   

לכן, חשוב מאוד לכתוב צוואה ולעדכן אותה באופן קבוע כדי להבטיח שרצונותיך יכובדו ושיקיריך יהיו מוגנים.

כן, לא רק שניתן לשנות את תוכנית העיזבון, אלא זה גם מומלץ מאוד לעשות זאת באופן קבוע אחת למספר שנים. תכנון עיזבון אינו אירוע חד-פעמי, אלא תהליך מתמשך שצריך להתאים לשינויים בחייך ובנסיבות שלך. הנה כמה נקודות חשובות לגבי שינוי תוכנית העיזבון:

1. שינויים בחיים: חשוב לעדכן את התוכנית לאחר אירועי חיים משמעותיים כמו נישואין, גירושין, לידות או אימוץ של ילד, מוות במשפחה, או שינוי משמעותי במצב הכלכלי.
   
   
2. שינויים בחוק: חוקי המס והירושה משתנים מעת לעת. עדכון התוכנית מבטיח שהיא עדיין אפקטיבית ועומדת בדרישות החוק העדכניות.
   
   
3. שינוי צוואה: ניתן לשנות צוואה על ידי כתיבת צוואה חדשה או הוספת נספח (״סמפון צוואה״) לצוואה הקיימת. חשוב לוודא שהשינוי נעשה באופן חוקי כדי למנוע בעיות בעתיד.
4. עדכון נאמנויות: נאמנויות בלתי הדירות (trusts) ניתנות לשינוי כל עוד היוצר בחיים וכשיר מנטלית. נאמנויות בלתי הדירות קשות יותר לשינוי, אך לעתים ניתן לשנות אותן בהסכמת כל הצדדים המעורבים.
5. שינוי מוטבים: חשוב לעדכן את רשימת המוטבים בחשבונות בנק, קרנות פנסיה, ופוליסות ביטוח חיים באופן קבוע.
6. בחינה תקופתית: מומלץ לבחון את תוכנית העיזבון לפחות אחת לארבע עד חמש שנים, או מוקדם יותר אם חלו שינויים משמעותיים.
7. התייעצות עם מומחים: שינויים בתוכנית העיזבון צריכים להיעשות בהתייעצות עם עורך דין כדי להבטיח שהשינוי אפקטיביי ועומד בדרישות החוק.
8. תקשורת עם המשפחה: בעת ביצוע שינויים משמעותיים, יש לבחון האם נכון ״לתווך״ את השינויים עם בני משפחה רלוונטיים כדי למנוע הפתעות או סכסוכים בעתיד. תוך כדי ייעוץ עם עורך הדין הדבר נבחן יחדיו. 

זכרו, תכנון עיזבון גמיש ומעודכן הוא המפתח להבטחת שרצונותיכם יכובדו ושיקיריכם יהיו מוגנים בצורה הטובה ביותר.

ייפוי כוח מתמשך הוא מסמך משפטי המאפשר לאדם למנות מיופה/יי כוח שיקבל/ו החלטות בשמו בענייני רכוש ו/או בריאות, אם יאבד את כשירותו המנטלית בעתיד.

חשיבותו בתכנון עיזבון נובעת מכך שהוא מבטיח המשכיות בניהול ענייניו של האדם גם במצבי אובדן כשירות, מונע את הצורך במינוי אפוטרופוס על ידי בית המשפט, ומאפשר לאדם לבחור מראש מי יטפל בענייניו.

זהו כלי חיוני להבטחת רצונותיו של האדם ולשמירה על האינטרסים שלו גם בתקופות של חוסר יכולת לתפקד ולקבל החלטות.

הנחיה רפואית מקדימה היא מסמך המפרט את רצונותיו של אדם לגבי טיפול רפואי במצבים של סוף החיים או כאשר אינו מסוגל לקבל החלטות בעצמו.

חשיבותה נובעת מכך שהיא מאפשרת לאדם להביע את העדפותיו מראש לגבי טיפולים רפואיים, כגון הארכת חיים מלאכותית או טיפולים פולשניים. זה מבטיח שרצונותיו יכובדו גם כאשר אינו מסוגל לתקשר אותם, מקל על בני המשפחה בקבלת החלטות קשות, ומפחית את הסיכוי לסכסוכים משפחתיים או התערבות משפטית. מסמך זה הינו חלק חשוב מתכנון עיזבון כולל, המתייחס לא רק לנכסים כספיים אלא גם לרווחתו האישית של האדם.

לפי חוק הירושה ניתן לשלול ירושה מבן משפחה באמצעות צוואה, אך יש לכך השלכות משפטיות ומשפחתיות שיש לשקול בזהירות.

מבחינה משפטית, החוק בישראל ככלל מגן על זכויות מסוימות של בני זוג וילדים קטינים (כך למשל מזונות קטינים מן העיזבון או למשל אצל יהודים, מזונות אישה מכוח הכתובה), ולכן שלילת ירושה מהם עלולה להיות מאותגרת בבית המשפט.

יתר על כן, שלילת ירושה עלולה לגרום לסכסוכים משפחתיים ארוכי טווח. אם מחליטים לנקוט בצעד זה, חשוב לנסח את הצוואה בקפידה, להסביר את הסיבות להחלטה, ולשקול חלופות כמו הורשה מותנית או נאמנות. מומלץ להתייעץ עם עורך דין מומחה בתכנון עיזבון כדי להבין את כל ההשלכות ולבחור בדרך הפעולה הנכונה.

מנהל העיזבון אחראי על ניהול נכסי הנפטר, תשלום חובות ומיסים, וחלוקת הנכסים למוטבים בהתאם לצוואה או לחוק.

תפקידיו כוללים איסוף מידע על נכסי העיזבון, שמירה על נכסים אלה לצורך חלוקתם (להבדיל מנאמן), הגשת דוחות מס, וייצוג העיזבון בהליכים משפטיים. בחירת מנהל עיזבון יכולה להיעשות על ידי הנפטר בצוואתו, או על ידי בית המשפט אם לא מונה מנהל בצוואה. בבחירת מנהל עיזבון, חשוב לשקול את היושרה, הכישורים הפיננסיים והמשפטיים, והיכולת לעבוד עם בני משפחה. ניתן למנות בן משפחה, חבר קרוב, או איש מקצוע כמו עורך דין או רואה חשבון. חשוב לבחור אדם אמין ומסוגל, שיכול לנהל את העיזבון לצורך חלוקתו ביעילות ובהגינות.

תכנון עיזבון יכול לסייע רבות בהגנה על עסק משפחתי. באמצעות תכנון מוקדם, ניתן להבטיח את המשכיות העסק ולמנוע סכסוכים בין יורשים. זאת על ידי הגדרת מבנה בעלות ברור ועריכת שינויים במידת הצורך, קביעת תפקידים ניהוליים, והסדרת העברת מניות או נכסים.

יתרונות:

• יצירת מבנה בעלות ברור: קביעת מי יירש את הבעלות בעסק ובאילו תנאים.
• הבטחת המשכיות: תכנון מסודר למעבר הניהול והבעלות לדור הבא.
• מזעור מיסים: שימוש באסטרטגיות להפחתת מיסים.
• הגנה מפני סכסוכים: קביעת הוראות ברורות למניעת מחלוקות בין יורשים.
• שמירה על נזילות: תכנון לכיסוי הוצאות והתחייבויות מס בלי לפגוע בעסק.

תכנון עיזבון במקרה של ילדים מנישואים קודמים דורש רגישות ותשומת לב מיוחדת. מומלץ ליצור צוואה מפורטת שמגדירה בבירור את חלוקת הנכסים בין כל הילדים והבן/בת הזוג הנוכחי. שימוש בנאמנויות יכול להיות יעיל, למשל נאמנות QTIP שמאפשרת לבן/בת הזוג ליהנות מהכנסות הנכסים במשך חייהם, בעוד שהקרן נשמרת לילדים. בהתאם לנסיבות ניתן ולפעמים חשוב ״לתווך״ את התכנון לבני המשפחה כדי למנוע אי הבנות ומחלוקות בעתיד.

התייעצות עם עורך דין המתמחה בתכנון עיזבון מורכב היא קריטית במצבים אלה.

צוואה הדדית היא צוואה משותפת של שני אנשים, בדרך כלל בני זוג, שבה כל אחד מוריש את רכושו לשני בעת מותו. היא שימושית במיוחד לזוגות שרוצים להבטיח שהשורד ביניהם יירש את כל הרכוש, ושלאחר מות שניהם, הרכוש יעבור לילדיהם או למוטבים אחרים שהם בחרו יחד. עם זאת, חשוב לדעת שצוואה הדדית מגבילה את היכולת של כל אחד מבני הזוג לשנות את הצוואה לאחר מות בן הזוג השני, מה שעלול ליצור בעיות אם הנסיבות משתנות. לכן, חשוב לשקול היטב את ההשלכות ארוכות הטווח לפני בחירה בצוואה הדדית.

להבטחת תרומות לצדקה כחלק מהעיזבון, ניתן לנקוט במספר צעדים:

1. ציון מפורש בצוואה: ניתן לציין בצוואה את הארגונים שברצונך לתרום להם ואת הסכומים או האחוזים מהעיזבון המיועדים לכל ארגון.
2. הקמת נאמנות צדקה: ניתן להקים נאמנות צדקה שתנהל את התרומות לאורך זמן.
3. מינוי העמותה כמוטב: ניתן למנות ארגוני צדקה כמוטבים בפוליסות ביטוח חיים או בחשבונות פנסיה.
4. תרומה במהלך החיים: ניתן לבצע תרומות גדולות במהלך החיים ולקבל הטבות מס מיידיות.
5. הקמת קרן פרטית: לעיזבונות גדולים, ניתן להקים קרן פרטית שתמשיך לתרום לצדקה גם לאחר המוות.

חשוב להתייעץ עם עורך דין ויועץ מס כדי לבחור את האפשרות המתאימה ביותר ולהבטיח שהתרומות יבוצעו באופן יעיל מבחינת מס.

תכנון עיזבון לבעלי נכסים בחו"ל דורש התייחסות מיוחדת לחוקי המס והירושה הבינלאומיים. הנה כמה דרכים שבהן תכנון עיזבון יכול לסייע:

1. מניעת כפל מיסוי: תכנון נכון יכול למנוע מצב שבו העיזבון ממוסה פעמיים – במדינה שבה נמצא הנכס ובמדינת המגורים של הנפטר.
2. התאמה לחוקים מקומיים: יצירת צוואות נפרדות או מסמכים משפטיים ספציפיים לכל מדינה שבה יש נכסים, בהתאם לחוקים המקומיים.
3. שימוש בנאמנויות בינלאומיות: נאמנויות יכולות לסייע בניהול נכסים במספר מדינות ולהקל על העברתם ליורשים.
4. תכנון מס יעיל: ניתן לנצל הסכמי מס בין מדינות ואסטרטגיות תכנון מס בינלאומיות להפחתת חבות המס הכוללת.
5. מינוי מנהלי עיזבון מקומיים: בחירת מנהלי עיזבון או נאמנים בכל מדינה רלוונטית לניהול יעיל של הנכסים המקומיים.
6. התמודדות עם סוגיות של מטבע זר: תכנון מראש יכול לסייע בהתמודדות עם תנודות בשערי חליפין ועלויות המרת מטבע.

חשוב להתייעץ עם מומחים בתכנון עיזבון בינלאומי ועם יועצים משפטיים במדינות הרלוונטיות כדי ליצור תוכנית מקיפה ויעילה.

הורשה על תנאי היא הוראה בצוואה המתנה את קבלת הירושה בקיום תנאי מסוים על ידי היורש. תנאי זה יכול להיות כמעט כל דבר, כל עוד הוא חוקי ואינו נוגד את תקנת הציבור. הורשה על תנאי מתאימה במצבים שונים:

1. עידוד השכלה: למשל, התניית הירושה בסיום תואר אקדמי.
2. שמירה על נכסים משפחתיים: דרישה שנכס מסוים יישאר בבעלות המשפחה לתקופה מוגדרת.
3. הגנה על יורשים פגיעים: למשל, התניית הירושה בהשתתפות בתוכנית גמילה עבור יורש עם בעיות התמכרות.
4. שמירה על ערכים משפחתיים: כמו דרישה לנישואין במסגרת דת מסוימת.
5. הבטחת טיפול: התניית הירושה בטיפול בבן משפחה אחר או בחיית מחמד.

חשוב לנסח תנאים אלה בזהירות ובהתייעצות עם עורך דין, כדי להבטיח שהם אכיפים וחוקיים. יש לשקול גם את ההשלכות הרגשיות והמשפחתיות של הצבת תנאים כאלה.

תכנון עיזבון יכול לספק מספר אסטרטגיות להגנה על נכסים מפני תביעות של נושים:

1. שימוש בנאמנויות: נאמנות בלתי הדירה יכולה להגן על נכסים מפני תביעות עתידיות של נושים, כי הנכסים אינם בבעלות ישירה של היוצר.
2. ביטוח חיים: פוליסות ביטוח חיים בדרך כלל מוגנות מפני תביעות של נושים.
3. חשבונות פנסיה מוגנים: חלק מחשבונות הפנסיה מוגנים מפני תביעות של נושים על פי חוק.
4. בעלות משותפת: החזקת נכסים בבעלות משותפת עם בן/בת זוג יכולה להקשות על נושים לתבוע את חלקו של אחד הבעלים.
5. תכנון מתנות: העברת נכסים כמתנות לבני משפחה (בכפוף למגבלות חוקיות) יכולה להוציא אותם מהישג ידם של נושים.
6. הקמת חברה (ובארה״ב LLC): החזקת נכסים באמצעות ישות משפטית נפרדת עשויה לספק הגנה נוספת.
7. נאמנות למטרות צדקה: העברת נכסים לנאמנות צדקה יכולה להגן עליהם מפני תביעות ואף לספק הטבות מס.

חשוב לציין שתכנון זה חייב להיעשות מראש ובתום לב, ולא כניסיון להונות נושים קיימים.

התייעצות עם עורך דין המתמחה בתכנון עיזבון והגנת נכסים היא קריטית להבטחת חוקיות ויעילות האסטרטגיות האלה.

צוואה בעל פה, הידועה גם כצוואת שכיב מרע, היא צוואה שנאמרת בעל פה ולא נכתבת.

בישראל, צוואה כזו תקפה רק בנסיבות מאוד ספציפיות:

1. מצב חירום: הצוואה נעשית כאשר אדם רואה את עצמו, בנסיבות המצדיקות זאת, מול פני המוות (״שכיב מרע וכן מי שרואה עצמו, בנסיבות המצדיקות זאת, מול פני המוות, רשאי לצוות בעל-פה בפני שני עדים השומעים לשונו.״)
   
   
2. נוכחות עדים: הצוואה נאמרת בפני שני עדים המבינים את שפתו של המצווה.
   
   
3. רישום מיידי: תוכן הצוואה צריך להירשם בזיכרון דברים בהקדם האפשרי לאחר שנאמרה, בציון התאריך והנסיבות.
   
   
4. הגשה לרשם הירושה: יש להגיש את זיכרון הדברים לרשם הירושה. רישום, חתימה והפקדה כאמור ייעשו ככל האפשר בסמוך לאחר שניתן לעשותם.
   
   
5. תוקף מוגבל: הצוואה מאבדת את תוקפה כעבור חודש ימים מהרגע שחלפו הנסיבות שהצדיקו את עשייתה והמצווה עדיין בחיים.

חשוב לציין שצוואה בעל פה היא ״בעייתית מאוד״ והיא אמצעי אחרון ולא מומלץ להסתמך עליה בתכנון עיזבון רגיל. היא נועדה למצבי חירום בלבד, כאשר אין אפשרות לערוך צוואה בכתב.

בכל מקרה אחר, מומלץ מאוד לבצע תכנון עיזבון מראש, לערוך צוואה כתובה ומאושרת כדין.

תכנון עיזבון עבור אדם עם צרכים מיוחדים דורש התייחסות ייחודית כדי להבטיח את רווחתו לטווח ארוך:

1. נאמנות לצרכים מיוחדים: הקמת נאמנות ייעודית שתנהל את הנכסים עבור האדם עם הצרכים המיוחדים, מבלי לפגוע בזכאותו לקצבאות ממשלתיות (ביטוח לאומי, משרד הרווחה, ביטוח לאומי וכיוצ״ב).
   
   
2. בחירת נאמן מתאים: מינוי נאמן אמין ומבין שיכול לנהל את הנאמנות ולדאוג לצרכי המוטב/הנהנה.
   
   
3. הוראות מפורטות: כתיבת הוראות מפורטות לגבי הטיפול והתמיכה הרצויים, כולל העדפות לגבי מגורים, טיפול רפואי ופעילויות.
   
   
4. תכנון לטווח ארוך: התחשבות בצרכים העתידיים ובאפשרות של שינויים במצב הבריאותי או בחוקי הרווחה.
   
   לתכנון שלם ניתן אף לשקול: 
   
   
5. מינוי אפוטרופוס: שקילת מינוי אפוטרופוס שיקבל החלטות בשם האדם עם הצרכים המיוחדים, אם נדרש.
   
   
6. ביטוח: רכישת פוליסת ביטוח חיים שתזין את הנאמנות לאחר מות ההורים או המטפלים.
   
   משרד עו״ד מור ושות׳, מתמחה בענייני תכנון עיזבון / צוואות ונאמנויות לצרכים מיוחדים. 
7. חשוב מאוד לפעול בעניינים אלו תוך תכנון מוקדם ככל האפשר. 

חובות של הנפטר מטופלים במסגרת העיזבון באופן הבא:

1. אחריות העיזבון: החובות משולמים מנכסי העיזבון לפני חלוקתו ליורשים.
2. סדר עדיפויות: יש סדר קבוע לתשלום חובות – הוצאות קבורה, מיסים, חובות מובטחים, ואז חובות אחרים.
3. עיזבון בחסר: אם החובות עולים על שווי העיזבון, היורשים אינם אחראים אישית לחובות, אלא אם קיבלו על עצמם אחריות זו.
4. חובות משותפים: חובות משותפים (למשל, של בני זוג) עשויים לעבור לשותף שנשאר בחיים.
5. ביטוח חיים: תשלומי ביטוח חיים בדרך כלל אינם חלק מהעיזבון ואינם משמשים לתשלום חובות.
6. אחריות מנהל העיזבון: מנהל העיזבון אחראי לזהות את החובות ולשלמם מנכסי העיזבון.

חשוב להתייעץ עם עורך דין כדי לנהל נכון את חובות העיזבון ולהגן על זכויות היורשים.

צוואה מוסרטת היא צוואה שמתועדת באמצעות וידאו. בישראל:

1. מעמד חוקי: צוואה מוסרטת אינה מוכרת רשמית כצורה תקפה של צוואה על פי חוק הירושה.
   
   
2. ראיה תומכת: עם זאת, הקלטת וידאו יכולה לשמש כראיה תומכת לצוואה כתובה או לכוונותיו של המצווה.
   
   
3. צוואה בעל פה: במקרים נדירים, צוואה מוסרטת עשויה להיחשב כצוואת שכיב מרע (צוואה בעל פה), אם היא עומדת בכל התנאים הנדרשים לכך.
   
   
4. שימושים אחרים: הקלטת וידאו יכולה לשמש להסביר את הרציונל מאחורי החלטות בצוואה או להדגים את הכשירות המנטלית של המצווה.
   
   
5. לא תחליף לצוואה כתובה: מומלץ תמיד לערוך צוואה כתובה ומאושרת כדין, ולהשתמש בהקלטת וידאו רק כאמצעי תמיכה נוסף.

חשוב להתייעץ עם עורך דין מומחה בדיני ירושה לפני הסתמכות על צוואה מוסרטת או שימוש בה.